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试论企业会计政策选择的纳税筹划

时间:2018-06-14

试论企业会计政策选择的纳税筹划

  现如今,随着时代的发展,我国的企业制度正在变得越来越复杂,而市场竞争也变得愈加激烈。想要在市场当中获得有利的地位,企业就需要利用葛洪各样的措施来使得企业的成本能够有效的降低,从而最大化的实现企业的利益。作为企业当中十分重要的一项成本,纳税指出对企业利益的最大化有着十分密切的影响。现如今,作为一种对纳税支出进行降低的方法,纳税筹措已经得到了越来越广泛的应用

  一、会计政策选择与纳税筹划的概念

  (一)会计政策选择

  会计政策是企业经营当中的一项重要依据,财务报表编制、会计核算等是其最主要的内容。在会计原则的指导下,企业能够根据自身的实际情况来制定会计决策,并对企业的经营管理过程真实的进行反应。从经营管理的角色来看,会计政策能够引导企业的决策,合理的会计政策选择,更能够对企业的会计信息产生十分长远的影响,从而使得企业的经济能够最大化。与此同时,企业的决策还与其原则结合,对企业管理进行优化。

  (二)纳税筹划的概念

  所谓的纳税筹划,就是在法律允许的范围内,企业通过对财管互动的控制,使得企业的投资、管理得到规范,通过纳税筹划来使得企业的费用能够得到降低。在税务筹划的过程当中,企业可以对其中的方式进行选择,并根据企业的税收来对实际的筹划方式进行选择。根据企业本身的实际情况,企业能够利用会计政策来对最低的纳税筹划进行制定,从而使得企业的税务指出能够有效的降低,并使得企业的税务负担能够降低,最终实现企业的节水,使得企业的发展能够得到良好的促进。

  二、会计政策选择与纳税筹划的途径和目的

  (一)企业纳税筹划具备的条件

  企业之所以要是纳税筹划,主要是为了合理避税,从而使得企业能够获得最大化的效益。而在我国的相关政策当中,企业必须要对一些会计政策进行实施,例如会计要素的确认标准等,而还有一些会计政策企业是有权利进行选择的,例如长期股票投资的计量等。可选择性,是企业对纳税筹划进行实施的根本,而可选择性也能够使得企业更好的进行纳税筹划。

  (二)会计政策选择的途径

  企业在进行纳税筹划的基础上,具有表明确的会计政策选择,一般来讲,主要通过两种途径来对会计政策进行选择。第一种途径是企业在对税务管理方案进行选择的过程当中,在法律范围内对税收优惠政策进行充分的利用,从而更好的规划以及安排企业的经营管理活动。而第二种途径则是利用对纳税期的演唱,使得企业能够具备更多的可利用资金,从而使得企业更好的进行经营。

  (三)税收筹划下会计政策选择的目的

  对于国家的经济发展来讲,税收发挥着十分重要的作用,与此同时,税收还能够对企业的经营情况进行有效的调整。现如今,我国根据不同的经济环境下的不同需求,制定了相关的优惠政策,使得企业的经济能够符合我国的要求,保证国家财政收入的增加。此外,企业的经营是为了能够最大化的获得经济效益,作为企业经营的重要内容,会计政策选择应为企业的根本经济目标。因此,在纳税筹划条件下,企业应对会计政策进行正确的选择,使得企业的可支配资金得到增加,并最终使得企业的市场竞争力能够得到提高。

  四、企业纳税筹划对会计政策选择的影响

  (一)固定资产折旧方式的会计政策选择

  固定资产是指在有限的年限当中对企业的所购物资进行折旧,并将折旧额分摊到成本当中,使得企业的税收费用能够得到降低。在对固定资产折旧进行计算的过程当中,企业能够通过不同的政策选择不同的折旧年限,从而使得企业的税负受到影响。现如今,企业常用的折旧方法主要有工作量法、年数总和法等。企业在实际的经营过程当中,应根据自己的实际情况来进行相应的调整,从而使得企业能够获得最大化的效益。

  (二)?L期股权投资核算方法的税收筹划

  一般来讲,企业长期股权投资核算分为成本法以及权益法两个种类。在企业经营期间,具有长期投资的企业经营如果是前期盈利后期亏损的情况,就需要利用成本法来进行核算,如果情况相反则需要采用权益法。不同的核算方法会导致税金的不同。同时,企业应根据实际情况来选择相应的会计政策,税收是机会成本,不能够在筹划过程当中将缴税作为重点筹划内容。

  五、结束语

  在企业当中,进行税收的筹划会对企业的政策选择造成一定的影响,而企业会计政策的选择能够更好的为纳税筹划提供相应的依据。在企业的经营管理过程当中,通过会计政策选择的方式来规划纳税筹划,能够有效的降低企业的纳税,从而使得企业能够最大化自身的收益,因此,这就需要企业能够重视纳税筹划,并科学、合理的对相关的会计政策进行利用,从而更好的推动企业的会计发展。

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